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問(wèn)題已解決
6.2×17年12月20日，母公司將其生產(chǎn)的產(chǎn)品以5萬(wàn)元的價(jià)格出售給其子公司，其銷售成本為3萬(wàn)元，子公司購(gòu)買該項(xiàng)產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用，按5萬(wàn)元的原價(jià)入賬并在其個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中列示，該固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，折舊期限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。子公司2×17年該內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)沒(méi)有計(jì)提折舊。要求：作2×17年、2×18年、2×19年編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)的抵消分錄，不考慮遞延所得稅的影響，金額單位以萬(wàn)元表示。
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2017年
借，營(yíng)業(yè)收入? 5
貸，營(yíng)業(yè)成本 3
固定資產(chǎn)? 2
借，固定資產(chǎn)? 0.4
貸，管理費(fèi)用? ?0.4
2018年
借，年初未分配利潤(rùn)? 2
貸，固定資產(chǎn)? 2
借，固定資產(chǎn)? ?0.8
貸，管理費(fèi)用? 0.4
年初未分配利潤(rùn)? ?0.4
2019年
借，年初未分配利潤(rùn)? 2
貸，固定資產(chǎn)? 2
借，固定資產(chǎn)? 1.2
貸，管理費(fèi)用? 0.4
年初未分配利潤(rùn)? ?0.8
2020 11/26 16:14
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