免費問答

同學你好 不同業(yè)務的賬務處理 1、有追索權保理賬務處理 （1）初始計量：保理商受理供應商提供的應收賬款憑證保理時，借：應收保理款—成本（保理的應收賬款的賬面價值【考慮】），貸：現(xiàn)金、銀行存款（支付供應商的貨幣資金）、貸：應收保理款—利息調整。 （2）后續(xù)計量：持有期間，采用實際利率，按攤余成本計量。計息日，借：應收利息、貸：投資收益、并調整“應收保理款—利息調整”科目。 （3）處置：保理商向買貨商收取應收保理款的貨幣資金時，借：現(xiàn)金、銀行存款（收回買貨商的貨幣資金），貸：應收保理款—成本（保理應收賬款的賬面價值），并將“應收保理款—利息調整”科目結轉為零。 （4）再保理：保理商將應收保理款轉讓予第三方，借：現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款，貸：應收保理款，差價計入投資收益。 2、無追索權保理賬務處理 （1）初始計量：保理商接受供應商提供的應收賬款憑證保理時，借：應收保理款—成本（保理應收賬款的賬面價值），貸：現(xiàn)金、銀行存款（支付給供應商的貨幣資金）、貸：應收保理款—利息調整。 （2）后續(xù)計量：持有期間，采用實際利率，按攤余成本計量。計息日，借：應收利息、貸：投資收益、并調整“應收保理款—利息調整”科目。 （3）處置：保理商向買貨商收取應收保理款的貨幣資金時，借：現(xiàn)金、銀行存款（收回買貨商的貨幣資金），貸：應收保理款—成本（保理應收賬款的賬面價值），并將“應收保理款—利息調整”科目結轉為零。 （4）若買貨商拒絕付款或無力付款，保理商放棄對供應商追索的權利，保理商承擔買貨商拒絕付款或無力付款的風險。要作應收保理款的財產損失處理，借： 營業(yè)外支出—應收保理款、借：應收保理款—利息調整，貸：應收保理款—成本。 3、折扣保理賬務處理 （1）保理商接受供應商應收賬款憑證按80%付給供應商貨幣資金時，借：應收保理款—成本（保理應收賬款賬面價值×80%），貸：現(xiàn)金、銀行存款（支付供應商80%的現(xiàn)款）、貸：應收保理款—利息調整。