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實(shí)務(wù)
问题已解决
我們研發(fā)企業(yè),現(xiàn)在收到 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 50萬(wàn)用于研發(fā),我們已經(jīng)買(mǎi)了用于研發(fā)的原材料,我們系統(tǒng)登記 研發(fā)支出~費(fèi)用化支出,月底結(jié)轉(zhuǎn)成管理費(fèi)用~研發(fā)費(fèi)用,這個(gè)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款怎么處理?
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你好,
實(shí)際收到專(zhuān)項(xiàng)撥款時(shí)
借:銀行存款
貸:專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
撥款使用時(shí)
借:在建工程
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
項(xiàng)目完成后,形成資產(chǎn)部分
借:固定資產(chǎn) / 無(wú)形資產(chǎn)
貸:在建工程—**項(xiàng)目
同時(shí)
借:專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸:資本公積—撥款轉(zhuǎn)入
未形成資產(chǎn)需核銷(xiāo)的部分,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借:專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸:管理費(fèi)用
撥款項(xiàng)目完成后,如有撥款結(jié)余需上交的
借:專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸:銀行存款
2020 11/17 11:26
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84784965 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2020 11/17 12:11
之前已經(jīng)做 管理費(fèi)用 貸,研發(fā)支出~費(fèi)用化,現(xiàn)在怎么結(jié)轉(zhuǎn)
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紫藤老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 11/17 15:12
借:專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—**項(xiàng)目
貸:管理費(fèi)用
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84784965 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2020 11/17 15:53
那匯算清繳的時(shí)候,是不是需要吧這50萬(wàn)的研發(fā)支出給扣除,在加計(jì)扣除所得稅?
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紫藤老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 11/17 15:53
你好,對(duì)的,你的理解是正確的??
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84784965 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2020 11/17 17:25
你好,老師。如果我把這次收入確定為 營(yíng)業(yè)外收入,并且作為應(yīng)稅收入,研發(fā)費(fèi)用我正常加計(jì)扣除,可以這樣處理嗎?
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紫藤老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 11/17 17:32
?你好,那樣也是可以的
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