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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，我子公司350萬(wàn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，子公司注銷(xiāo)，我母公司實(shí)際收回150萬(wàn)，分錄 借：銀行存款 150 投資收益 200 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 350請(qǐng)問(wèn)老師，合并報(bào)表怎么做抵消分錄呢？怎么合并
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你好，同學(xué)。
子公司注銷(xiāo)，你母公司就不存在合并了啊，你這子公司都沒(méi)有了，合并什么呢，你合并報(bào)表一樣的按長(zhǎng)投出售處理的
2020 11/06 20:54
84785035 
2020 11/06 21:46
這350萬(wàn)元是我們母公司給投的錢(qián)，子公司注銷(xiāo)了，只歸還我們150萬(wàn)。
陳詩(shī)晗老師 
2020 11/06 21:48
你母公司合并報(bào)表是按 150注銷(xiāo)處理，差額200作為投資損失處理的。
84785035
2020 11/06 21:48
子公司注銷(xiāo)最后一個(gè)月的利潤(rùn)還是負(fù)的70萬(wàn)
陳詩(shī)晗老師
2020 11/06 21:49
你不管利潤(rùn)是多少，你是按出售時(shí)的賬面價(jià)值來(lái)作為轉(zhuǎn)出處理的啊
84785035
2020 11/06 21:58
子公司沒(méi)有出售，是注銷(xiāo)了，我們母公司1-9月份與子公司的所有者權(quán)益合并報(bào)表一直是做抵消的。但是10月份子公司的賬上已經(jīng)沒(méi)有長(zhǎng)期股權(quán)投資了，因?yàn)橐?guī)劃給我們150萬(wàn) ，但是這沒(méi)還的借方投資收益200萬(wàn)，怎么處理呢？
陳詩(shī)晗老師
2020 11/06 22:05
你注銷(xiāo)和出售一個(gè)意思，反正 是不存在了，你就按你最后賬面價(jià)值做清理 處理的
84785035
2020 11/06 22:09
我10月份的合并報(bào)表就跟這個(gè)注銷(xiāo)的子公司沒(méi)有任何關(guān)系啦？子公司的虧損也跟他們沒(méi)關(guān)系啦？我們1-9月都做合并了呀？
陳詩(shī)晗老師
2020 11/06 22:50
前面一到九月里正常編制合并報(bào)表，十月份的時(shí)候也就是說(shuō)，這個(gè)子公司注銷(xiāo)的時(shí)點(diǎn)就是在合并報(bào)表里面做這個(gè)子公司的出售處理，后面就不存在子公司和母公司的合并報(bào)表。
84785035
2020 11/07 08:48
子公司出售虧損200萬(wàn)，做到哪里
陳詩(shī)晗老師
2020 11/07 08:50
虧損計(jì)入投資收益啊，同學(xué)。
84785035
2020 11/07 09:34
母公司利潤(rùn)表投資收益含有這200萬(wàn)，母公司投資收益含這200萬(wàn)。是不是記重復(fù)了
陳詩(shī)晗老師
2020 11/07 09:38
你那是個(gè)別報(bào)表的處理
合并報(bào)表處理和個(gè)別處理是2個(gè)口徑，并沒(méi)有
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