問題已解決

老師，您好，這道題應(yīng)該怎么計(jì)算？我第二張圖片的步驟錯(cuò)在哪里和答案結(jié)果不一祥

84784947| 提問時(shí)間：2020 10/02 11:22
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)。 你這里總的影響未分配利潤(rùn)的金額為 100*75%*90%=67.5 之前還確認(rèn)了遞延所得稅，那么現(xiàn)在要調(diào)整，所以最后影響未分配利潤(rùn)的金額為 67.5+60*15%
2020 10/02 11:49
84784947
2020 10/02 13:11
老師，這題2018年末會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是 借營(yíng)業(yè)外支出400，貸預(yù)計(jì)負(fù)債400，借遞延所得稅資產(chǎn)400*15%=60，貸所得稅費(fèi)用60。對(duì)吧？ 2019年判決的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是借預(yù)計(jì)負(fù)債400，貸其他應(yīng)付款300，以前年度損益調(diào)整100，把之前確認(rèn)的的遞延所得資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，分錄反著寫就行吧？ 最后把以前年度損益調(diào)整的余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)中，那應(yīng)該是40啊？我的計(jì)算錯(cuò)在什么地方呢？您看一下第二張圖片
陳詩(shī)晗老師
2020 10/02 13:17
借營(yíng)業(yè)外支出400，貸預(yù)計(jì)負(fù)債400，借遞延所得稅資產(chǎn)400*15%=60，貸所得稅費(fèi)用60。 這是上年的分錄，是對(duì)的。 借預(yù)計(jì)負(fù)債400，貸其他應(yīng)付款300，以前年度損益調(diào)整100，這也是對(duì)的。 同時(shí)遞延所得稅 借，以前年度損益調(diào)整 60，貸，遞延所得稅資產(chǎn) 60 以前年度損益調(diào)整金額為 40 借，未分配利潤(rùn) 67.5 盈余公積 7.5 貸，以前年度損益調(diào)整 75 不好意思，你這里應(yīng)該是B，答案
84784947
2020 10/02 13:23
以前年度損益調(diào)整貸方余額應(yīng)該是40，分錄應(yīng)該是借以前年度損益調(diào)整40，貸利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)40，借利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)4，貸盈余公積4。您后面的答案我看不明白啊？您能說(shuō)的詳細(xì)一下嗎？我寫的錯(cuò)在哪里?。?/div>
陳詩(shī)晗老師
2020 10/02 13:47
你這里只是調(diào)整了遞延所得稅 你還需要考慮所得稅費(fèi)用的 就是100利潤(rùn)部分的 借，以前年度損益調(diào)整25 貸，應(yīng)交稅費(fèi)～所得稅25
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