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問題已解決
我想問一下，本題中那個計稅基礎(chǔ)等于賬面價值減去400，還是減去700？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好，預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是0
2020 09/24 15:26
84784971 
2020 09/24 15:32
他為什么不是扣去400呢？他實際上只發(fā)生了400元，本期計提600本期期初還有500，一共本期余額是700，他本期多計提了啊！為什么要多計提的300也允許扣呢？
桂龍老師 
2020 09/24 15:35
同學(xué)，你好好理解這句話“計稅基礎(chǔ)=賬面價值減去未來允許可以扣除的金額”，此題中，預(yù)計負(fù)債期末的賬面價值是700，未來允許可以扣除的金額也是700，所以，計稅基礎(chǔ)=0
84784971
2020 09/24 15:38
我知道啊，我的意思是他本期只發(fā)生了400萬元啊，企業(yè)多計提了300萬元？未來可扣除就應(yīng)該以實際發(fā)生的400萬來扣除?。?/div>
桂龍老師
2020 09/24 15:46
這里出現(xiàn)兩個概念了哦。先給你一個確定的答復(fù)，只要涉及到預(yù)計負(fù)債的遞延所得稅計算，直接確定計稅基礎(chǔ)就是0。
計提進(jìn)來的預(yù)計負(fù)債，是產(chǎn)品的保修費，這個保修費未來期間是可以稅前扣除的，未來的哪個時間不確定，到了年末，因為我們計提的預(yù)計負(fù)債，全部進(jìn)了損益，影響了企業(yè)所得稅費用，所以，這個時候就需要用到遞延所得稅來分解因為計提預(yù)計負(fù)債而影響的企業(yè)所得稅費用。
我覺得，你先不考慮這么多，你就知道，在任何一道題中，預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是0就可以了。
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本題為啥賬面價值和計稅基礎(chǔ)相等，賬面價值不是400嗎？計稅基礎(chǔ)0，差異400？
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應(yīng)收賬款賬面價值等于賬面余額減去壞賬準(zhǔn)備吧？題目中賬面價值怎么直接等于賬面余額呢？
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負(fù)債的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，減去未來可抵扣
如果是罰款支出的話，未來可抵扣金額是零，那就是賬面價值和計稅基礎(chǔ)相同。那怎么理解罰款支出之類的不可以抵稅呢。賬面和計稅基礎(chǔ)相等 沒有差異，那不就在當(dāng)期抵了嗎？ 也不用調(diào)整
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截圖中資料二中。支付預(yù)計負(fù)債400萬元時，賬面價值是0，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣=0-400=—400，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？
計提預(yù)計負(fù)債500萬元時，賬面價值=500萬元，計稅基礎(chǔ)=賬面價值減去未來可抵扣金額=500-500=0，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？
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老師能否總結(jié)一下常見考題中哪些業(yè)務(wù)是賬面價值為0，哪些業(yè)務(wù)計稅基礎(chǔ)為0，哪些業(yè)務(wù)賬面價值等于計稅基礎(chǔ)？
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