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問(wèn)題已解決
甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙公司使用，租賃期開(kāi)始日為2017年3月31日。2017年3月31日，該寫(xiě)字樓的賬面余額為25000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊為5000萬(wàn)元，公允價(jià)值為23000萬(wàn)元，甲公司對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2017年12月31日，該項(xiàng)寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為24000萬(wàn)元。則關(guān)于甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)以下說(shuō)法中，正確的有（ ?。?。 A2017年12月31投次性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為24000 B.2017年12月31投房確認(rèn)的遞延所得況負(fù)債為1375 C.2017年12月31投房確認(rèn)其他綜合收益為1375 D2017年12月31投房確認(rèn)所得稅費(fèi)用為625 為什么答案是BD,不是BC呢，所得稅費(fèi)用怎么是用1375-750呢
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你好 因?yàn)槟昴┑臅r(shí)候發(fā)生的是1375的遞延所得稅負(fù)債 而其中有750是要計(jì)入其他綜合收益的 所以計(jì)入所得稅費(fèi)用的金額就是625 ，給你寫(xiě)了分錄 。你理解下 。 2017.3.31
借：投資性房地產(chǎn)-成本23000
累計(jì)折舊5000
貸：固定資產(chǎn)25000
其他綜合收益3000
借：其他綜合收益750
貸：遞延所得稅負(fù)債750
2017.12.31
借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)1000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000
借：所得稅費(fèi)用625
貸：遞延所得稅負(fù)債625
2020 07/31 14:25
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