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沒(méi)明白 具體發(fā)條發(fā)一下有木有

納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 自2018年5月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。 自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。 根據(jù)以上規(guī)定，我們可以通俗地講：自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從小規(guī)模納稅人取得征收率為3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

也就是說(shuō) 我方一般納稅人 向?qū)Ψ叫∫?guī)模收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品 對(duì)方開(kāi)具3%專(zhuān)票 我們可按票面不含稅金額9%抵扣 如果對(duì)方開(kāi)普票則不能抵扣 如果對(duì)方是農(nóng)民 我們自己要開(kāi)收購(gòu)發(fā)票 那么稅率是？如果對(duì)方也是一般納稅人呢？

對(duì)的，是一般納稅人也是一樣

我們自己開(kāi)票的情況下 稅率是按多少呢？是根據(jù)我方企業(yè)所屬行業(yè)不同而定？你說(shuō)的對(duì)方一般納稅人也一樣 指的是 一般納稅人開(kāi)給我方的票無(wú)論稅率多少 我方均按9%抵扣嗎

是的，你們的銷(xiāo)項(xiàng)稅率如果是13%那你就可以加計(jì)抵扣，是10%

有點(diǎn)亂 1 我方一般納稅人 向?qū)Ψ叫∫?guī)模收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品 對(duì)方開(kāi)具3%專(zhuān)票 我們可按票面不含稅金額9%抵扣 如果我方銷(xiāo)項(xiàng)目是13% 則按10%加計(jì)扣除 ？如果對(duì)方開(kāi)普票則不能抵扣 這是我方一般對(duì)方小規(guī)模的情況 情況二 我方一般對(duì)方一般 這個(gè)時(shí)候?qū)Ψ介_(kāi)的農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票不足9%我們按9% 抵扣 對(duì)方如果是13%我們按13嗎？情況三 我方一般 對(duì)方農(nóng)民 我們開(kāi)收購(gòu)的票稅率多少呢 假定我方銷(xiāo)項(xiàng)13 那么開(kāi)出去票也是 13%但我們可以按10開(kāi)加計(jì)扣除？麻煩三個(gè)情況逐個(gè)回答哈

1.是的，普票不能抵扣 2.是的 3.你們開(kāi)收購(gòu)發(fā)票是沒(méi)有稅的，可以抵扣10%

1 和2 理解都對(duì)是吧？每個(gè)問(wèn)題不止一個(gè)疑問(wèn)哈 麻煩老師再次每個(gè)問(wèn)題確認(rèn)下 比如對(duì)方一般 我方一般 對(duì)方專(zhuān)票不足9%我方也可按9 對(duì)方13我方按13抵 3我方開(kāi)收購(gòu)發(fā)票沒(méi)有稅 反而還可以抵扣10%？ 那我可不可以理解為 實(shí)際收購(gòu)價(jià)是9折了 然后我方加工銷(xiāo)售正常納稅

是的，就是這樣的，我都看了

非常感謝 問(wèn)題真多 感謝你的耐心 那我把它們一一記到筆記本上 做筆記了 謝謝老師 有什么需要補(bǔ)充的嗎？

收購(gòu)發(fā)票自己開(kāi)的話(huà)現(xiàn)在都是9%，你銷(xiāo)售出去也是9%的，

前半句我們向農(nóng)民收購(gòu)理解 后半句不理解 指的是我們?nèi)绻鍪圩援a(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品也是9%嗎？再加工的話(huà) 銷(xiāo)項(xiàng)13% 我們可以按10%加計(jì) 抵扣 如果是出售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 則我們收進(jìn)來(lái)開(kāi)9%給農(nóng)民 賣(mài)出去開(kāi)9%給別人 請(qǐng)指正

對(duì)的，加工完不是初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品就是銷(xiāo)售增值稅13%，你抵扣就是10%。如果還是初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品就是9%，你抵扣也是9%