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下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說法正確的有 ( ) A. 企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0 B. 企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認(rèn)預(yù)收賬款200萬元，則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元 選項(xiàng)B，會計(jì)收到預(yù)收跨款是不確認(rèn)收入不交稅的，題目中稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)稅基礎(chǔ)不就是200嗎？
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負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值－將來負(fù)債在兌付時允許扣稅的金額
預(yù)收賬款稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，那表明在以后期間是允許抵扣的。也就是會計(jì)當(dāng)期不作收入，以后期間作收入；稅法當(dāng)期作收入，以后期間不作收入，也就是以后允許扣除的意思，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200=0
2020 07/19 22:22
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