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甲公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為40 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。“遞延所得稅資產(chǎn)”及“遞延所得稅負(fù)債”不存在期初余額。 該公司2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理僅存在以下差別： （1)2018年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為6 000 000元，使用年限為l0年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 （2）發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 000 000元，假定按稅法規(guī)定不允許稅前扣除。 （3）當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出4 000 000元，均予以費(fèi)用化。稅法規(guī)定，2020-07-17 10:55