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某企業(yè)2018年發(fā)生虧損400萬元，2019年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬元，其中包括國(guó)債利息收入40萬元，稅收滯納金60萬元，適用所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年的應(yīng)交所得稅為（　）萬元。

84785033| 提问时间：2020 07/01 16:10
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糖果老師
金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
五年之內(nèi)的虧損，可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；國(guó)債利息收入40萬元，要進(jìn)行納稅調(diào)減；稅收滯納金60萬元，要進(jìn)行納稅調(diào)增。所以，2017年的所得稅費(fèi)用=(1000-400-40+60)X25%=155(萬元）。
2020 07/01 16:11
84785033
2020 07/01 16:11
稅收滯納金60不是包括在稅前利潤(rùn)里了嗎？為何還要增加？
糖果老師
2020 07/01 16:15
意思是不能扣除，原來包括在利潤(rùn)中是扣除了的
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