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11.甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×16年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%-8%之間，且該范圍內(nèi)各個概率發(fā)生的可能性相同。2×16年實際發(fā)生保修費5萬元，2×16年1月1日預(yù)計負債的年初余額為3萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則甲公司2×16年年末因該事項確認的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（ ）萬元。 A.2 B.3.25 C.5 D.0
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甲公司2016年年末預(yù)計負債賬面價值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(萬元)，
計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間允許稅前扣除的金額=0，
產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=8-0=8(萬元)，
確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=8×25%=2(萬元)。
2020 06/19 15:44
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