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當(dāng)期所得稅費(fèi)用=(800+50)*0.25=212.5這里的五十是什么? 遞延所得稅費(fèi)用=-50*0.25=-12.5老師這里為什么是負(fù)數(shù)呢?這里的五十是什么? 老師三個(gè)問號哦,謝謝

FAILED
84785013| 提问时间:2020 06/08 10:02
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
1,50是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2,期初有遞延所得稅負(fù)債50,計(jì)提50的減值,那么是沖減遞延所得稅負(fù)債,所以是負(fù)數(shù) 3,50是跨貨的減值得損失
2020 06/08 10:09
84785013
2020 06/08 13:33
老師這里的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50為什么加到利潤去算所得稅呢,這里的分錄是借資產(chǎn)減值損失不應(yīng)該是800-50再×25%?期初遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的是遞延所得稅50×25%,提減值準(zhǔn)備才是-50*25%吧?我這樣說對?
84785013
2020 06/08 13:36
遞延所得稅負(fù)債為什么要×25%,以前我看到書本上是由于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異才形成的遞延所得稅負(fù)債=差異×25%,這里期初已經(jīng)是遞延所得稅負(fù)債了為什么還要×25%麼?
陳詩晗老師
2020 06/08 15:44
遞延所得稅負(fù)債就是影響這個(gè)所得稅的,這一部分是要用你的這個(gè)會計(jì)和稅法的差異,再乘以這個(gè)所得稅稅率。
陳詩晗老師
2020 06/08 15:44
你前面是指你已經(jīng)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債,你后面50乘以25%是用你本期這個(gè)存貨的減值。而不是。期初遞延所得稅負(fù)債
陳詩晗老師
2020 06/08 15:44
你前面是指你已經(jīng)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債,你后面50乘以25%是用你本期這個(gè)存貨的減值。而不是期初遞延所得稅負(fù)債的50
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