问题已解决
老師,105020表未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入怎么填,這里面的收入是合同金額,請問成本怎么填
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/4.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/011/27/38/30_avatar_middle.jpg?t=1651216648)
此項成本通常不會涉及稅會差異。常見的情形主要有租金、利息、特許權(quán)使用費收入、分期收款銷售等,當(dāng)稅收收入按照合同約定的應(yīng)付日期來確認(rèn)時,就會存在稅會差異,需要納稅調(diào)整。
2020 05/20 15:05
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/4.jpg)
84784964 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 05/20 15:08
分期收款銷售收入多了,成本是不是也相當(dāng)于多了,我不知道我理解的對不對
![](https://pic1.acc5.cn/011/27/38/30_avatar_middle.jpg?t=1651216648)
劉之寒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 05/20 15:18
會計賬務(wù)處理若遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制,那不存在成本調(diào)整的問題。如果企業(yè)所得稅收入要按照合同約定確認(rèn),就只需要調(diào)整收入即可,在不同的年度調(diào)增調(diào)減。
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/4.jpg)
84784964 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 05/20 15:23
我2019年有一個合同,合同約定是貨款付清之前所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移,他們在2019年沒有付清,是不是不要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入
![](https://pic1.acc5.cn/011/27/38/30_avatar_middle.jpg?t=1651216648)
劉之寒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 05/20 15:28
分期收款合同如有約定明確的收款日期,對應(yīng)的銷售就產(chǎn)生了納稅義務(wù),假如會計上也確認(rèn)了收入,那不需要調(diào)整;如果會計上沒有確認(rèn)收入,就要進(jìn)行納稅調(diào)增,以后期間再調(diào)減。
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/4.jpg)
84784964 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 05/20 15:30
所有權(quán)沒有完全轉(zhuǎn)移也要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入嗎
![](https://pic1.acc5.cn/011/27/38/30_avatar_middle.jpg?t=1651216648)
劉之寒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 05/20 15:42
會計處理:新收入準(zhǔn)則的核心是“控制權(quán)”轉(zhuǎn)移,這種情況下會計不確認(rèn)收入。稅法中“分期收款方式銷售貨物:合同約定的收款日期確認(rèn)收入實現(xiàn)?!?,如果稅法納稅義務(wù)產(chǎn)生就要調(diào)增收入,對應(yīng)的成本可以在“扣除類調(diào)整項目”的“其他”行填列。
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/4.jpg)
84784964 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 05/20 15:47
這個以后年度開票了,確認(rèn)收入了,是不是還需要納稅調(diào)整啊,
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/4.jpg)
84784964 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 05/20 15:48
這個我本年度可以不納稅調(diào)增嗎,會有影響嗎
![](https://pic1.acc5.cn/011/27/38/30_avatar_middle.jpg?t=1651216648)
劉之寒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 05/20 15:50
嚴(yán)格遵照稅法要求是需要這樣處理。假如金額不大或者不是稅局重點關(guān)注對象,也可以不調(diào)整,但存在稅務(wù)風(fēng)險,這個需要自己評估哦。
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)