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老師你好 將自產(chǎn)/委托加工的貨物用于非稅項目 借:在建工程 貸:庫存商品 應(yīng)交稅費-銷項稅 將自產(chǎn)/委托加工的貨物用于集體福利 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅 同樣是視同銷售,為什么貸方要登記庫存商品

84784993| 提問時間:2020 05/14 15:14
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好 1. 你自產(chǎn)或者委托加工你要先入庫存商品 來結(jié)轉(zhuǎn)成本的 ; 所以你要視同銷售做主營業(yè)務(wù)收入 。而你領(lǐng)用拿去非稅項目是要視同銷售繳納增值稅 所以貸方庫存商品
2020 05/14 15:28
84784993
2020 05/14 15:32
我不明白的是用作非稅項目為啥不能做主營業(yè)務(wù)收入,然后再結(jié)轉(zhuǎn)成本呢?
meizi老師
2020 05/14 15:36
你好 你可以這樣來理解 比如 用增值稅非復(fù)應(yīng)稅項目是在公司內(nèi)部部門或者公司經(jīng)營需要領(lǐng)用,而用作福利相當(dāng)于對外了,如果是內(nèi)部的話像跟用原料差不多,只是雖沒收入但是增值了就要交稅,發(fā)放給職工當(dāng)福利對外是需要按照你們銷售的市場價來做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的;
84784993
2020 05/14 15:45
按照老師的說法,對內(nèi)就看成用作原材料,沒收入但要繳稅,對外按照市場價做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本 但是無償贈送他人也是對外的,為什么貸記庫存商品
meizi老師
2020 05/14 15:46
你好 無償送給誰 ? 送給客戶也得做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的
84784993
2020 05/14 15:55
那么老師,咱們先討論個前提,視同銷售的幾種情況哪幾個是不用做收入的,
meizi老師
2020 05/14 15:57
根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定,以下8種行為視同銷售: ①將貨物交付他人代銷; ②銷售代銷貨物; ③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; ④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目; ⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營者; ⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者; ⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費; · ⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人.
84784993
2020 05/14 16:12
老師,哪幾個是不用做收入的?
meizi老師
2020 05/14 16:21
你好 4可以不用做直接做 庫存商品 ;其他的一般會涉及收入的
84784993
2020 05/14 16:34
但是別的資料顯示8也是直接做庫存商品的
meizi老師
2020 05/14 16:38
你好 借:營業(yè)外支出 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品
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