某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年7月從國外進(jìn)口一批化妝品,成交價為120萬元,從國外運往我國海關(guān)支付運費20萬元,保險費7萬元,裝卸等雜費3萬元。從海關(guān)運往企業(yè)支付運費2萬元,取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將其中20%的進(jìn)口化妝品用于發(fā)放職工福利,30%直接銷售取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額150萬元。30%深加工用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品,當(dāng)月銷售額普通發(fā)票250萬;另從國外進(jìn)口一臺機器設(shè)備,成交價為85萬元,運抵我國海關(guān)前支付運費15萬元。已知化妝品關(guān)稅稅率40%,機器設(shè)備20%;化妝品消費稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。 要求:1.計算該企業(yè)在海關(guān)應(yīng)交關(guān)稅、增值稅、消費稅。 2.計算該企業(yè)在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅、消費稅、城建稅及教育費附加。
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速問速答1,關(guān)稅完稅價格是=120+20+7+3=150萬
關(guān)稅是150*40%=60
增值稅=150*(1+40%)/(1-15%)*13%=32.11
消費稅=150*(1+40%)/(1-15%)*15%=37.06
2020 05/14 08:35
暖暖老師
2020 05/14 08:37
進(jìn)口設(shè)備繳納關(guān)稅=(85+15)*40%=40
繳納增值稅=100*(1+40%)*13%=18.2
暖暖老師
2020 05/14 08:38
合計繳納關(guān)稅=60+40=100
合計增值稅=32.11+18.2=50.31
消費稅=37.06
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