00:10:00
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師1-3月小規(guī)模有3%，1%稅率，減免部分稅率，收入超過(guò)30萬(wàn)的需要交稅的賬務(wù)處理如何做呢？需要詳細(xì)步驟，謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
做賬是按照實(shí)際開具的發(fā)票做賬的。
情況一：
本季度專普票合計(jì)開具金額大于30萬(wàn)。【 不享受 對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))（季銷售額30萬(wàn)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅 的政策】
假設(shè)本季只在3月開了1張征收率1%普票，不含稅金額為40萬(wàn)，稅額0.4萬(wàn)。
按照實(shí)際開票的不含稅金額和1%征收率的稅額做賬
發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款 40.4萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.4萬(wàn)
實(shí)際繳納的時(shí)候
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.4萬(wàn)
貸：銀行存款 0.4萬(wàn)
你們應(yīng)該符合這種情況，你看下不明白再問(wèn)。
2020 04/23 10:50
84784959 
2020 04/23 11:12
嗯 明白 那減免的部分不需要體現(xiàn)出來(lái)出來(lái)是嗎 直接做實(shí)際應(yīng)交的那部分增值稅嗎？ 那銷售額沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn)的 賬務(wù)處理呢 麻煩步驟發(fā)一下 看我做的對(duì)不對(duì)呢
路老師 
2020 04/23 11:17
本季度專普票合計(jì)開具金額小于30萬(wàn)?！鞠硎?對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))（季銷售額30萬(wàn)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅 的政策】
假設(shè)本季只在3月開了1張征收率1%普票，不含稅金額為20萬(wàn)，稅額0.2萬(wàn)。
按照實(shí)際開票的不含稅金額和1%征收率的稅額做賬
發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款 20.2萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.2萬(wàn)
最后這部分增值稅轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.2萬(wàn)
貸：營(yíng)業(yè)外收入0.2萬(wàn)
閱讀 882
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
399
意見反饋
