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2019年年初資產(chǎn)總額只有310萬，年末有5472萬，這個我是按平均資產(chǎn)總額來確定我是否屬于小微企業(yè)還是按年末值確認？

84785019| 提問時間：2020 04/14 12:35
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龍楓老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,國際稅收協(xié)會會員
從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
2020 04/14 12:36
84785019
2020 04/14 12:54
我不能直接按(年初數(shù)+年末數(shù))/2
龍楓老師
2020 04/14 12:56
你好，需要根據(jù)規(guī)定的公式來的
84785019
2020 04/14 13:16
明白了，然后我按照公式算出的資產(chǎn)總額來判斷是否是低于5000萬，是否屬于 小微企業(yè)是吧？并不是說年末資產(chǎn)總額達到5000萬就不屬于小微企業(yè)這樣理解沒問題吧
龍楓老師
2020 04/14 13:35
對的，理解是正確的，能給個五星嗎?。?/div>
84785019
2020 04/14 16:50
老師，我已經(jīng)把2018年度匯算清繳做完了，去年年末凈虧損300多萬，為啥我在做2020年一季度所得稅預繳時系統(tǒng)還是沒彌補以前年度虧損??？是哪里還需要操作嗎？
龍楓老師
2020 04/14 16:56
一、查詢是否進行過2018年度申報，只有2018年度申報過的企業(yè)才能彌補虧損； 　　二、如果2018年度企業(yè)所得稅已經(jīng)申報（進行了匯算清繳）過，在申報2019年一季度企業(yè)所得稅時還不能彌補虧損，請聯(lián)系主管稅務局查詢金三彌補虧損臺賬數(shù)據(jù)是否有誤，查看大廳特殊業(yè)務維護崗的企業(yè)所得稅彌補虧損臺賬計算調(diào)整表，發(fā)現(xiàn)錯誤及時更改； 　　三、如果彌補虧損臺賬計算調(diào)整表無誤仍不能彌補虧損，可以進行該企業(yè)（2018年）年度申報表更正，選擇彌補虧損明細表點確定然后保存申報表，再次進行季度預繳申報就可以彌補虧損。
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