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你好老師 做匯算，工資薪金支出 賬載金額是不是貸方本年累計數(shù) 實際發(fā)生額是 借方本年累計數(shù)啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好！是的。不過，如果比如你12月的工資，在現(xiàn)在做匯算清繳之前已經(jīng)支付了，比如1月支付的，實際發(fā)生額也就跟帳載金額一致了。
2020 03/26 10:57
84785036 
2020 03/26 11:05
嗯嗯 還有想問一下如果匯算我要補稅，是直接用所得稅費用和應交稅費—企業(yè)所得稅計提就行
還是借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費—應交所得稅
借：利潤分配-未分配利潤
? 貸：以前年度損益調(diào)整
宋生老師 
2020 03/26 12:00
您好！你是小企業(yè)會計制度就直接做。如果用企業(yè)會計制度就要以前年度損益調(diào)整
84785036
2020 03/26 12:45
你好老師 如果放所得稅里 不是會影響到今年的利潤報表嗎
宋生老師
2020 03/26 13:35
您好！是的。是會影響的了。
84785036
2020 03/26 16:21
可是如果放所得稅里就會影響本年利潤，如果這個企業(yè)本年本來是虧損的也沒上過所得稅，這情況還要去稅務局退稅，所以是不是要放到以前年度損益里，而不是所得稅費用里
宋生老師
2020 03/26 16:25
您好！其實沒有那么復雜，就看你是用什么制度，你是小企業(yè)會計制度就直接做。如果用企業(yè)會計制度就要以前年度損益調(diào)整。
84785036
2020 03/26 16:28
嗯嗯 那麻煩問一下 這個匯算補稅分錄是直接做到去年的賬里嗎 因為放今年會影響今年的利潤表
宋生老師
2020 03/26 16:38
你好！嚴格來說是應該補在今年的帳里面。，如果你用軟件做的話，確實是會影響今年的報表，導致資產(chǎn)負債表不平，這個實際是軟件本身的問題，不是會計分錄的問題。應該在軟件上面修改年初的未分配利潤。
84785036
2020 03/26 16:55
那修改年初的未分配利潤，就不會影響本年的利潤了嗎，老師利潤表里倒數(shù)第二行所得稅費那還是有金額啊，
宋生老師
2020 03/26 17:37
您好！不會，因為本身是應該影響去年的利潤。
所得稅費沒有金額，因為是計入以前年度損益調(diào)整，不是經(jīng)過所得稅費用科目。
84785036
2020 03/26 18:03
恩 那意思就是不把它放入所得稅費用，還是計入到以前年度損益科目里，不用管用的是小企業(yè)會計準則還是企業(yè)會計制度是不是
宋生老師
2020 03/26 18:10
您好！小企業(yè)會計準則允許這樣做，小企業(yè)會計準則的操作方法，雖然影響所得稅費用，但是不會造成報表不平，而企業(yè)會計準則，不影響所得稅費用，但是會導致表不平
84785036
2020 03/26 18:17
老師如果影響到我的所得稅費用我還要怎么進一步處理呢 因為年終報表那個所得稅費用放那肯定是要退稅的啊
宋生老師
2020 03/26 20:44
您好！你上面說的你不是要補稅嗎 ？你是什么業(yè)務要退稅
84785036
2020 03/26 21:23
如果匯算要補稅，然后我做的賬務處理是 借：所得稅費用 貸：應交稅費―應交所得稅
這筆分錄影響我本年的利潤表，本年如果我是虧的，但本年年末報表所得稅那欄有金額，凈利潤＝總利潤-所得稅費用 這種情況是不是要面臨退稅呢 報表顯示我上所得稅了呀
宋生老師
2020 03/27 09:06
您好！是的，如果最終是虧的，但是你交過稅，就要退，不過實操中，不建議退稅，因為會被查賬。
84785036
2020 03/27 09:11
所以我這種處理，把匯算要補的稅放到所得稅里影響本年利潤而不是以前年度損益，這種操作本身就有問題吧
宋生老師
2020 03/27 09:46
您好！是的。這種本身不規(guī)范，不符合權責發(fā)生制。只是允許而已，就像500萬以下的固定資產(chǎn)一次稅前扣除一樣。
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