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問(wèn)題已解決
32. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。年末將10臺(tái)外購(gòu)的空調(diào)作為福利發(fā)給本企業(yè)職工，該空調(diào)的進(jìn)價(jià)成本為每臺(tái)2000元，市場(chǎng)售價(jià)為3 000元/臺(tái)（不含增值稅）。則下列說(shuō)法正確的是（?。? 企業(yè)將外購(gòu)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給員工時(shí)，不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出處理。實(shí)際發(fā)放時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬22600 貸：庫(kù)存商品 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2600 疑問(wèn)：外購(gòu)的稅費(fèi)核算？是用成本價(jià)格*稅率？
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是的，因?yàn)樵谕赓?gòu)空調(diào)時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)抵扣。由于用于集體福利已經(jīng)最終消費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，需要轉(zhuǎn)出。這部分就是20000*0.13=2600進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的，你的理解正確
2020 03/07 22:05
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