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甲公司以一批庫(kù).存商品交換乙公司的房產(chǎn)，庫(kù)存商品的成本為70萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備8萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)值為100萬(wàn)元，增值稅稅率為16%,消費(fèi)稅率為1%。房產(chǎn)的原價(jià)為200萬(wàn)元，已提折舊100萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)值為110萬(wàn)元，增值稅率為10%。經(jīng)雙方協(xié)議，由甲公司支付補(bǔ)價(jià)2萬(wàn)元。雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。假定雙方均無(wú)法獲取公允價(jià)值口徑。 要求:對(duì)雙方交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
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甲公司換入資產(chǎn)成本＝100*（1+16%）+2
2020 03/07 12:21
84784987 
2020 03/07 12:22
然后呢？就沒有了嗎
鐘存老師 
2020 03/07 12:24
借固定資產(chǎn)＝105
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額16
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本62
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8
貸庫(kù)存商品70
鐘存老師
2020 03/07 12:24
甲公司，
借稅金及附加1
貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅1
鐘存老師
2020 03/07 12:25
借固定資產(chǎn)107
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額16
銀行存款2
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本62
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8
貸庫(kù)存商品70
鐘存老師
2020 03/07 12:26
甲公司換入資產(chǎn)價(jià)值＝100*116%-110*10%+2＝116-11+2＝107
84784987
2020 03/07 12:28
對(duì)乙公司而言呢
鐘存老師
2020 03/07 12:30
乙公司換入資產(chǎn)價(jià)值＝110*110%-100*16%-2＝121-16-2＝103
借:固定資產(chǎn)清理80
累計(jì)折舊100
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20
貸固定資產(chǎn)20
借:庫(kù)存商品103
銀行存款2
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額16
貸:固定資產(chǎn)清理110
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額11
借固定資產(chǎn)清理30
貸資產(chǎn)處置損益30
84784987
2020 03/07 12:36
謝謝老師
鐘存老師
2020 03/07 12:48
不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快，期待下次為您服務(wù)
84784987
2020 03/07 19:12
想再請(qǐng)問一下老師，這個(gè)是應(yīng)該都采用賬面價(jià)值來計(jì)算的吧
鐘存老師
2020 03/07 19:14
換入資產(chǎn)價(jià)值＝換出資產(chǎn)價(jià)值+增值稅銷項(xiàng)稅_增值稅進(jìn)項(xiàng)稅+支付補(bǔ)價(jià)_收到補(bǔ)價(jià)
鐘存老師
2020 03/07 19:15
沒有公允價(jià)的話，就用賬面價(jià)
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