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問題已解決
請(qǐng)問事業(yè)單位2018年底預(yù)提了2019年元月的工資，2018年當(dāng)年做了支出。2019年適用新會(huì)計(jì)制度時(shí)應(yīng)對(duì)上年做的應(yīng)該屬于2019年的這筆支出按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行調(diào)整嗎？如何調(diào)整？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
在2019年的時(shí)候，你財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正常處理就可以了。預(yù)算會(huì)計(jì)這邊直接按照收付實(shí)現(xiàn)制就當(dāng)機(jī)了基礎(chǔ)處理。
2020 02/21 21:33
陳詩晗老師 
2020 02/21 21:34
在2019年的時(shí)候，你財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正常處理就可以了。預(yù)算會(huì)計(jì)這邊直接按照收付實(shí)現(xiàn)制當(dāng)期支出處理。
84784962 
2020 02/21 21:39
老師可以告訴我具體分錄嗎？謝謝！
陳詩晗老師
2020 02/21 21:41
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借，應(yīng)付職工薪酬
貸，銀行存款
預(yù)算會(huì)計(jì)
借，事業(yè)支出
貸，資金結(jié)存
84784962
2020 02/21 21:50
老師，那2018年底我已經(jīng)做了1次事業(yè)支出，2019年新舊銜接不需要調(diào)整累計(jì)盈余嗎
陳詩晗老師
2020 02/21 21:52
不影響，因?yàn)槟阍阽郯四曜龅闹С觯喈?dāng)于是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做的計(jì)提處理。
84784962
2020 02/21 21:59
好的。總感覺是做了2次是事業(yè)支出。如果我2019年底還是要預(yù)提2020年1月的工資，這時(shí)就是在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，就不能直接做進(jìn)2018的支出了吧？那又應(yīng)該怎么做分錄呢
84784962
2020 02/21 22:05
寫錯(cuò)了，是不能計(jì)入2019年的支出
陳詩晗老師
2020 02/21 22:05
不沖突，因?yàn)槟阒袄系倪@個(gè)準(zhǔn)則并沒有這個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新的準(zhǔn)則，才分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)，你之前做的這個(gè)支出就相當(dāng)于是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，計(jì)提的這個(gè)費(fèi)用支出，預(yù)算會(huì)計(jì)并沒有做過支出，所以說這個(gè)并不沖突。
84784962
2020 02/21 22:15
謝謝老師！那我2019年底預(yù)提2020年1月的工資是不是應(yīng)該借：其他應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)付款
陳詩晗老師
2020 02/21 22:16
借，X支出
貸，應(yīng)付職工薪酬
84784962
2020 02/21 22:19
按權(quán)責(zé)發(fā)生制2019年應(yīng)該不能將2020年1月的工資計(jì)入2019年支出吧？
陳詩晗老師
2020 02/21 22:22
對(duì)，所以說你財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)就沒有記錄支出，直接是減少了負(fù)債減少的資產(chǎn)。
84784962
2020 02/21 22:31
但如果計(jì)入借：事業(yè)支出貸：應(yīng)付職工薪酬。 不是就計(jì)入了2019年支出嗎
陳詩晗老師
2020 02/21 22:34
你這個(gè)是預(yù)算會(huì)計(jì)的處理，又不是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的處理。
陳詩晗老師
2020 02/21 22:34
你明白了嗎？你現(xiàn)在是平行記賬，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)同時(shí)處理。
84784962
2020 02/21 22:56
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)付款。 預(yù)算會(huì)計(jì)借：事業(yè)支出貸：應(yīng)付取工薪酬。 您說的是這個(gè)意思嗎？
陳詩晗老師
2020 02/21 22:59
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，18年
借，業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用
貸，應(yīng)付職工薪酬
19年
借，應(yīng)付職工薪酬
貸，銀行存款
預(yù)算會(huì)計(jì)19年
借，事業(yè)支出
貸，資金結(jié)存
84784962
2020 02/21 23:02
19年底再提20年元月的是我那樣做的嗎？
陳詩晗老師
2020 02/21 23:02
不可以，你應(yīng)該按照我給你的憤怒處理。
84784962
2020 02/21 23:11
18年不是還沒有用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)嗎？我有些不明白，不好意思，老師
陳詩晗老師
2020 02/21 23:17
就是說你一八年，即便沒有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，你也沒有預(yù)算，會(huì)計(jì)你就是一起做的，你就已經(jīng)做了支出處理，對(duì)不對(duì)？那么相當(dāng)于你現(xiàn)在在一九年的時(shí)候，你100年的處理是站在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度上處理的，這個(gè)樣子能理解嗎？
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