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郭老師你好！ 我是一般納稅人也是2020年一月份的進項專票不夠！2月份才有進項，可以延期申報嗎？延期申報到4月16日可以不？2月的進項稅可以不可以抵扣1月的進項稅？這樣是不是可以少交稅款了？
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您好
延期申報的話是不可以把后面月份的進項稅額挪到前面抵扣的 只是申報的日前往后延伸了 不是說后面月份的進項可以抵扣前面月份的銷項
2020 02/16 12:51
84784968 
2020 02/16 13:59
比如我1月份應該繳納3萬元的稅，2月份有2萬元的進項稅，。我申請延期申報到4月16日，申請期間延期繳納稅款。是不是在4月16日前至繳納的到1萬元的稅款啊。
bamboo老師 
2020 02/16 14:03
延期繳納的話 1月份還是應該按3萬交的 只是延遲了稅款的繳納時間
84784968
2020 02/16 14:05
這是疫情期間啊！特殊情況可不可以特殊處理。是不是抵了2萬的稅只繳納得到1萬元的稅款
bamboo老師
2020 02/16 14:08
只能延遲稅款的繳納時間 不能用后面的進項去抵減前面的
我這邊是這樣規(guī)定的 或許您可以電話咨詢下當?shù)囟悇?wù)或者12366 看您當?shù)厥欠裼械胤秸?/div>
84784968
2020 02/16 14:13
我想了解下就是下月不能抵減上月的稅，是在什么政策文件上面有或規(guī)定了的，能把文件規(guī)定發(fā)給我下好嗎？謝謝
bamboo老師
2020 02/16 14:20
《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。
《中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則》第四十一條規(guī)定：納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第三十一條所稱特殊困難：
(一)因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;
(二)當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。 國稅函[2004]1406號文件規(guī)定：
《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十一條規(guī)定納稅人“當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的”，經(jīng)批準可延期繳納稅款。此條規(guī)定中的“當期貨幣資金”是指納稅人申請延期繳納稅款之日的資金余額，其中不含國家法律和行政法規(guī)明確規(guī)定企業(yè)不可動用的資金;“應付職工工資”是指當期計提數(shù)。
《中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則》第四十二條規(guī)定：納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告，當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，資產(chǎn)負債表，應付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預算。
上面這是延期繳納稅款的情形
按照征收期理解 本期的銷項當時沒有收到進項專票 不能把下期收到的提前到本期來抵扣 這是權(quán)責發(fā)生制原則一樣的道理 沒有具體的規(guī)定 實在抱歉
84784968
2020 02/16 14:52
老師你好！一般納稅人申報企業(yè)所得稅也是按每月一報嗎？
bamboo老師
2020 02/16 14:53
企業(yè)所得稅是季度申報
84784968
2020 02/16 15:34
對了！老師，我看他們有的一般納稅人企業(yè)怎么是按月申報企業(yè)所得稅和按月繳納企業(yè)所得稅？
bamboo老師
2020 02/16 15:35
哪個單位企業(yè)所得稅是按月申報的?
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