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存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回為什么不是加而是減 -實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)60+計(jì)提的保修費(fèi)40這個(gè)又是為什么

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84784982| 提问时间:2019 12/24 14:51
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金子老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師
您好,學(xué)員,只有實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用才可以稅前扣除
2019 12/24 16:01
金子老師
2019 12/24 16:02
所以實(shí)際發(fā)生的維保費(fèi)可以稅前扣除,而計(jì)提的不可以稅前扣除所以要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)加回來(lái)。
金子老師
2019 12/24 16:07
存貨發(fā)生減值,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分錄為: 借:資產(chǎn)減值損失—存貨減值損失 貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備, 待存貨發(fā)生減值的因素消除后,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以沖回,分錄為: 沖回時(shí)借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸:資產(chǎn)減值損失—存貨減值損失 由于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在稅前是不可以扣除的,而會(huì)計(jì)上在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)考慮,當(dāng)發(fā)生存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回時(shí),在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)是加上(由于從轉(zhuǎn)回分錄可見(jiàn),資產(chǎn)減值損失是在貸方,所以算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)是加上),所以在計(jì)算稅法上的應(yīng)納稅所得額時(shí)要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)整,所以就是減去。
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