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請問上個(gè)月有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅稅-留底稅額，那我這個(gè)月怎么做分錄要把留抵稅轉(zhuǎn)出嗎，這個(gè)月銷項(xiàng)稅抵扣之后還有留抵稅那怎么做分錄啊
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您公司申請留抵稅額的退稅了嘛？怎么還要做分錄將留抵稅額轉(zhuǎn)出呢？
2019 12/09 11:32
84785025 
2019 12/09 11:33
沒有啊，上個(gè)月有留抵稅那我這個(gè)月還有留底那要怎么做分錄啊
張艷老師 
2019 12/09 11:35
是不需要做分錄的。
如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
【上面分錄實(shí)務(wù)中常見到的是年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)增值稅】
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
次月繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。
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