問(wèn)題已解決

某煙草批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2019年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅銷(xiāo)售額250萬(wàn)元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明含稅銷(xiāo)售額88.92萬(wàn)元；同時(shí)向卷煙批發(fā)公司銷(xiāo)售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬(wàn)元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬(wàn)元。要求：計(jì)算該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅（卷煙消費(fèi)稅稅率：11%+0.005元/支、56%+150元/標(biāo)準(zhǔn)箱）。 （1箱=250條、1條=10包=200支

84785028| 提問(wèn)時(shí)間：2019 11/27 14:17
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
應(yīng)繳納的增值稅=250×16%+88.92/(1+16%)×16%+20.358/(1+16%)×16%-35.598=19.47(萬(wàn)元) 　　應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/(1+16%)×11%]/10000=36.63(萬(wàn)元) 　　該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=19.47+36.63=56.1(萬(wàn)元)。
2019 11/27 14:21
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