問(wèn)題已解決

老師，我們同事在代扣社保，公積金時(shí)按工資總額乘以比例，但在做分錄時(shí)直接在應(yīng)付職工薪酬-基本工資里扣除，即借:應(yīng)付職工薪酬-基本工資，貸:應(yīng)付職工薪酬-社保（養(yǎng)老保險(xiǎn)+職業(yè)年金），應(yīng)付職工薪酬-住房公積金。這樣做可以嗎？

84785000| 提問(wèn)時(shí)間：2019 10/24 08:43
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凡凡老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
你好，（1）計(jì)提工資總額借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-職工薪酬-工資 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000（2）計(jì)提公司承擔(dān)社保借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-社保 2000 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 2000（3）計(jì)提公司承擔(dān)公積金借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用-公積金 2000 貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金 20004、發(fā)放（1）發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000 貸：銀行存款 6500 其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)社保 1000 其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)公積金 2000 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 500
2019 10/24 08:50
84785000
2019 10/24 09:22
我這是事業(yè)單位的
凡凡老師
2019 10/24 09:30
你好，事業(yè)單位發(fā)放工資時(shí)，以前是不需計(jì)提，直接走事業(yè)支出和銀行存款科目就發(fā)放了。新會(huì)計(jì)制度下，現(xiàn)在相當(dāng)于先通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目計(jì)提一下，然后再發(fā)放，養(yǎng)老保險(xiǎn)、公積金等繳納跟著工資一起走，具體分錄如下：工資分配時(shí)，借：事業(yè)支出-工資福利支出-基本工資事業(yè)支出-工資福利支出-津貼補(bǔ)貼事業(yè)支出-工資福利支出-社會(huì)保障費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)支出-對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出-離退休工資及補(bǔ)貼事業(yè)支出-對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出-住房公積金貸：應(yīng)付職工薪酬工資發(fā)放時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬貸：零余額賬戶用款額度（財(cái)政零余額直接支付工資部分）銀行存款
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