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問(wèn)題已解決
擔(dān)保損失可以稅前扣除嗎
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企業(yè)對(duì)外提供與本身應(yīng)納稅收入有關(guān)的擔(dān)保，因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶還款責(zé)任，經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無(wú)償還能力，對(duì)無(wú)法追回的，比照本辦法壞賬損失進(jìn)行管理。企業(yè)為其他獨(dú)立納稅人提供的與本身應(yīng)納稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保等，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保人承擔(dān)的本息等，不得申報(bào)扣除。
2019 10/14 20:15
84784983 
2019 10/14 20:17
壞賬損失處理？？不是營(yíng)業(yè)外支出嗎？如果跟本單位收入有關(guān)的擔(dān)保
王超老師 
2019 10/14 20:18
你可以看一下，是比照，如果沒(méi)有更好的選擇，是按照壞賬來(lái)處理的
84784983
2019 10/14 21:03
那分錄怎么寫(xiě)呢
王超老師
2019 10/14 21:08
計(jì)提的時(shí)候
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
等到確認(rèn)發(fā)生的時(shí)候
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等
84784983
2019 10/15 10:50
為什不走營(yíng)業(yè)外支出呢？？
王超老師
2019 10/15 11:19
那個(gè)是進(jìn)行分配的。如果是全部由對(duì)方造成的，那就是進(jìn)入到營(yíng)業(yè)外支出，有一些情況是員工造成的，那么需要證明員工來(lái)進(jìn)行賠償，要記錄到其他應(yīng)收款。
84784983
2019 10/15 11:26
你剛才又說(shuō)走壞賬準(zhǔn)備？
王超老師
2019 10/15 12:17
是進(jìn)入到壞賬準(zhǔn)備，這個(gè)是一個(gè)歸集的過(guò)程。然后壞賬準(zhǔn)備這個(gè)科目，需要按責(zé)任進(jìn)入到營(yíng)業(yè)外支出或者其他應(yīng)收款等科目，后面這個(gè)是一個(gè)分配的過(guò)程。
84784983
2019 10/15 12:36
那扣所得稅嗎？
84784983
2019 10/15 12:36
能抵扣嗎
王超老師
2019 10/15 14:07
可以抵扣的。因?yàn)檫@個(gè)是你們的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的正常損失。
84784983
2019 10/15 14:27
如果不是日常經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保損失就抵扣不了嗎？？非要走壞賬損失科目？不能直接走營(yíng)業(yè)外支出科目嗎？
王超老師
2019 10/15 14:54
擔(dān)保損失就是日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的啊，可以走營(yíng)業(yè)外支出啊。你是在關(guān)心企業(yè)所得稅嗎？
84784983
2019 10/15 16:12
我的意思是只有走壞賬準(zhǔn)備才能抵扣嗎？
王超老師
2019 10/15 16:55
不是的。有一些不合規(guī)的分錄，是直接計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出里面去的。這個(gè)稅務(wù)局不一定會(huì)查的那么仔細(xì)。
84784983
2019 10/15 17:35
就是記到營(yíng)業(yè)外支出也可以抵扣？？
王超老師
2019 10/15 17:38
是的。計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出也是可以抵扣的。
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