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具體項(xiàng)目填寫(xiě)說(shuō)明： （一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。 （二）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。 （三）本表“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。 （四）本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額，不包含銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額、免稅貨物及勞務(wù)、服務(wù)銷(xiāo)售額、出口免稅貨物、服務(wù)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額。 對(duì)應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額后，計(jì)算的不含稅銷(xiāo)售額，其數(shù)據(jù)與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》第8欄對(duì)應(yīng)。 （五）本表第2項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額合計(jì)。 對(duì)發(fā)生“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，本欄應(yīng)填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)全額代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額合計(jì)。 （六）本表第3項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的應(yīng)征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。 對(duì)發(fā)生“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，并全額開(kāi)具普通發(fā)票的，本欄應(yīng)填寫(xiě)稅控器具全額開(kāi)具的應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。 （七）本表第4項(xiàng)“銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷(xiāo)售使用過(guò)的、固定資產(chǎn)目錄中所列的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）。 （八）本表第5項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷(xiāo)售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。 （九）本表第6項(xiàng)“免稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅貨物及勞務(wù)、服務(wù)的銷(xiāo)售額。對(duì)發(fā)生“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”的納稅人，本欄應(yīng)填寫(xiě)銷(xiāo)售額全額數(shù)據(jù)。 （十）本表第7項(xiàng) “稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售免征增值稅貨物及勞務(wù)、服務(wù)的普通發(fā)票金額。對(duì)發(fā)生“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”的，并全額開(kāi)具普通發(fā)票的，本欄應(yīng)填寫(xiě)稅控器具全額開(kāi)具的免稅服務(wù)的普通發(fā)票金額。 （十一）本表第8項(xiàng)“出口免稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)出口免稅貨物、服務(wù)的銷(xiāo)售額。對(duì)發(fā)生“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”的納稅人，本欄應(yīng)填寫(xiě)銷(xiāo)售額全額數(shù)據(jù)。 （十二）本表第9項(xiàng)“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免稅貨物、服務(wù)的普通發(fā)票金額。對(duì)發(fā)生“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”的，并全額開(kāi)具普通發(fā)票的，本欄應(yīng)填寫(xiě)稅控器具全額開(kāi)具的出口免稅服務(wù)的普通發(fā)票金額。 （十三）本表第10項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。 （十四）本表第11項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額。 （十五）本表第13項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。 附列資料 一、填報(bào)范圍： 本附列資料適用于應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的增值稅小規(guī)模納稅人填報(bào)。本附列資料各欄次申報(bào)項(xiàng)目均不包含免稅服務(wù)數(shù)據(jù)。 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目指根據(jù)國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定，對(duì)納稅人按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，在計(jì)算應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。 二、填寫(xiě)項(xiàng)目： （一）本附列資料“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。 （二）本附列資料“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。 （三）本附列資料第1項(xiàng)“期初余額”欄數(shù)據(jù)，為從本附列資料上期第4項(xiàng)“期末余額”欄轉(zhuǎn)入本期的數(shù)額。 （四）本附列資料第2項(xiàng)“本期發(fā)生額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期發(fā)生的根據(jù)國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定，對(duì)納稅人按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，在計(jì)算應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款數(shù)額。 （五）本附列資料第3項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的價(jià)款數(shù)額。 （六）本附列資料第4項(xiàng)“期末余額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除額的期末余額。 第4欄“期末余額”=第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”-第3欄“本期扣除額” （七）本附列資料第5項(xiàng)“全部含稅收入”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。 （八）本附列資料第6項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)，為本附列資料第3項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。 第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額” （九）本附列資料第7項(xiàng)“含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷(xiāo)售額。 第7欄“含稅銷(xiāo)售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額” （十）本附列資料第8項(xiàng)“不含稅銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。 第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”=第7欄“含稅銷(xiāo)售額”÷1.03 第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”——“本期數(shù)”——“應(yīng)稅服務(wù)”欄