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問(wèn)題已解決
自收自支的事業(yè)單位，政府給了注明用途的開(kāi)辦經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助100萬(wàn)（既有資產(chǎn)有關(guān)，也有收益有關(guān)），其中有50萬(wàn)為開(kāi)辦資金，該單位用的是企業(yè)會(huì)計(jì)制度。是否50萬(wàn)進(jìn)實(shí)收資本，50萬(wàn)進(jìn)遞延收益？后續(xù)如何賬務(wù)處理？
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你好。同學(xué)。
你后面正常使用的時(shí)候，遞延收益沖相關(guān)的資產(chǎn)成本。
2019 10/12 14:15
84784960 
2019 10/12 14:16
不用做確認(rèn)實(shí)收資本的分錄嗎？
陳詩(shī)晗老師 
2019 10/12 14:17
要做啊，你不是50萬(wàn)進(jìn)實(shí)收資本，50萬(wàn)進(jìn)遞延收益了？
84784960
2019 10/12 14:21
那有一部分注明用途的款項(xiàng)開(kāi)支就會(huì)進(jìn)影響損益了，就是我遞延收益的50萬(wàn)沖減完，開(kāi)支剩下的50萬(wàn)的時(shí)候就進(jìn)管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)了是嗎？
陳詩(shī)晗老師
2019 10/12 14:22
借：銀行存款100
貸 實(shí)收資本 50
遞延收益 50
你使用時(shí)
借：遞延收益 50
貸：XX費(fèi)用 50
84784960
2019 10/12 14:27
謝謝老師，這個(gè)我清楚，糾結(jié)的是遞延收益50萬(wàn)資金已經(jīng)使用完，科目也沖減為0，開(kāi)支歸屬于實(shí)收資本那部分資金時(shí)的做法，因?yàn)檠a(bǔ)助合同有預(yù)算，錢(qián)都是要花完的
陳詩(shī)晗老師
2019 10/12 14:36
實(shí)收資本是你企業(yè)的資本，不影響你的利潤(rùn)
84784960
2019 10/12 14:39
那50萬(wàn)遞延收益沖完，專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助的后續(xù)開(kāi)支賬務(wù)處理就是：
借：管理費(fèi)用類(lèi)科目
貸：銀行存款
期末結(jié)轉(zhuǎn)損益
這樣對(duì)嗎？跟遞延收益就沒(méi)關(guān)系了
陳詩(shī)晗老師
2019 10/12 14:55
是的。同學(xué)。
沒(méi)有關(guān)系 了。
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