免費(fèi)問答

但是有些老師說現(xiàn)在很多企業(yè)都不將減免部分記入營(yíng)業(yè)外收入，直接將繳納部分做計(jì)提分錄，

免稅也需要計(jì)提的，不然營(yíng)業(yè)收入就是含稅金額了 還是按常規(guī)處理好

請(qǐng)問蔣老師：計(jì)提分錄和繳納分錄包括減免部分，怎么做？

借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交地方教育附加

交納 借：應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交地方教育附加 貸：銀行存款 營(yíng)業(yè)外收入

蔣老師早上好！計(jì)提時(shí)減免部分不用計(jì)提對(duì)嗎

你好！ 一般是全額計(jì)提的（包括減免部分）

嗯。那再問蔣老師，：因?yàn)槔U納時(shí)做了減免部分的分錄，九月稅局退回了我公司多繳1到3月的部分附加稅分錄應(yīng)該怎么做？

借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入

沖減計(jì)提 借：稅金及附加 負(fù)數(shù) 貸：應(yīng)交稅金—城建稅 負(fù)數(shù) ―教育附加 負(fù)數(shù) ―地方教育附加 負(fù)數(shù) 收到退回的附加稅 借：銀行存款 正數(shù) 貸：應(yīng)交稅金—城建稅 正數(shù) ―教育費(fèi)附加 正數(shù) ―地方教育附加費(fèi) 貸：營(yíng)業(yè)外收入 為什么老師不是這樣做呢？這樣不是才能體現(xiàn)稅費(fèi)退回公司嗎？

你的理解很對(duì)！ 但實(shí)踐中，直接做分錄：就可以了 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入

這樣做我有點(diǎn)不理解，請(qǐng)老師詳細(xì)講解

算是財(cái)政補(bǔ)助了 直接記入營(yíng)業(yè)外收入就可以了

謝謝蔣老師的耐心解答！

不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問題將會(huì)更加用心，謝謝。