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旅游業(yè)差額征稅如何進行賬務(wù)處理
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1.取得旅游服務(wù)收入時的會計處理：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
2.支付別的公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2019 10/07 14:35
84785043 
2019 10/07 14:40
老師你說的這個處理區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人么
樸老師 
2019 10/07 14:41
這個是不區(qū)分的，這里是一樣的，只不過一般納稅人可以抵扣進項
84785043
2019 10/07 14:44
那一般納稅人確認收入是不是要寫成應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額，確認成本又寫成應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額抵減
樸老師
2019 10/07 14:51
小規(guī)模也要寫銷項，只不過一般納稅人收成本票的時候做一個借進項
84785043
2019 10/07 15:43
老師，旅游業(yè)不是是差額征稅嘛，是用收入減去成本部分作為納稅額，那這樣減下來對之前確認收入計提的那個銷項稅額有沒有什么影響，是否需要再說賬務(wù)處理
樸老師
2019 10/07 15:44
沒有影響的，差額征稅也需要繳納銷項的
84785043
2019 10/07 15:55
好的，老師那要是所有的收入都沒有開具發(fā)票，那是不是賬務(wù)處理流程也是一樣的，只是報稅的時候報在未開票收入那一欄即可
樸老師
2019 10/07 15:56
是的，你說的很對哦
84785043
2019 10/07 15:59
謝謝老師，老師我現(xiàn)在還有個疑問，就是我們支付的什么住宿費、門票費、那些費用如何區(qū)分那些可以算在成本里面抵扣，那些不可以算在里面抵扣呢
樸老師
2019 10/07 15:59
跟你的主營業(yè)務(wù)收入有關(guān)的支出都可以計入成本
84785043
2019 10/07 16:01
那比如我們接了個團，要把客人送去景區(qū)，我們和公交公司租的大巴車，這個可以算成本么
樸老師
2019 10/07 16:01
可以的，這個就是成本，滿意請給五星好評，謝謝
84785043
2019 10/07 16:02
那差額征稅這部分發(fā)票是不是只需要取得普通發(fā)票即可
樸老師
2019 10/07 16:16
嗯，做成本就行的哦
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