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老師你好！想咨詢，酒店前臺采用投幣式使用備用金，收到現(xiàn)金押金和房費(fèi)不交給出納，而且直接用于房費(fèi)找零，例如：客人交來押金100元和房費(fèi)168元，共收現(xiàn)金268元，當(dāng)天交268元押金單給財務(wù)，但現(xiàn)金是沒交上來，當(dāng)天有客人退房結(jié)帳直接退客人現(xiàn)金100元，前臺收到現(xiàn)金就是這樣循環(huán)周轉(zhuǎn)，這種情況該如何做會計分錄？
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您好，應(yīng)該來說前臺的備用金金額是固定的，比如5000元，那就每天保證交錢給財務(wù)時候，留足這個備用金的金額，就沒有交錢到財務(wù)的時候多退少補(bǔ)
2019 09/03 20:07
84784954 
2019 09/03 21:02
那這固定的5000元，作會計處理就不是借：其他應(yīng)收款了，那會計分錄如何處理呢！
84784954
2019 09/03 21:05
交單沒交現(xiàn)金上來，借：其他應(yīng)收款 貨：預(yù)收帳款 ，待有結(jié)算單交上來時候，借：預(yù)收帳款 貨：營業(yè)收入 貸：其他應(yīng)收款 （退客人）
84784954
2019 09/03 21:05
是這樣處理嗎？
文老師 
2019 09/03 21:05
是的，這5000是掛在其他應(yīng)收款下的，做賬的時候，就根據(jù)實際收的現(xiàn)金或支出的現(xiàn)金做賬務(wù)處理
84784954
2019 09/03 21:20
那就是說沒交現(xiàn)金上來的，有單也不作賬務(wù)處理，那會不會少確認(rèn)應(yīng)收的房費(fèi)？
文老師
2019 09/03 21:45
是需要做的，有發(fā)生業(yè)務(wù)需要做的
84784954
2019 09/03 21:48
那我做的會計處理沒錯，為什么備用金借方余額那么大呢！我弄糊涂了！有什么方法測算那備用金余額呢？麻煩老師您了！
文老師
2019 09/03 22:08
您說的備用金是其他應(yīng)收款還是庫存現(xiàn)金，您具體是怎么做的
84784954
2019 09/03 22:18
備用金是掛其他應(yīng)收款下，因為所有收入進(jìn)銀行帳戶，退客人用的是前臺的備用金付，所以其他應(yīng)收款借方發(fā)生額是第一次給前臺的備用金和出納補(bǔ)充給前臺的備用金，貸方發(fā)生額是前臺交上來的現(xiàn)金和客人結(jié)帳時退的現(xiàn)金，現(xiàn)在借方余額好大！初開業(yè)沒有期初余額的！這種情況如何驗算呢？
文老師
2019 09/03 22:33
交現(xiàn)金的，您賬上做借庫存現(xiàn)金貸主營業(yè)務(wù)收入或應(yīng)收賬款--遇客帳，退現(xiàn)金是借應(yīng)收賬款--遇客帳貸庫存現(xiàn)金
84784954
2019 09/03 22:37
但是現(xiàn)金沒有變到出納，都是在前臺收了留在備用金里了！所以我借其他應(yīng)收款貸主營業(yè)務(wù)收入或應(yīng)收賬款--遇客帳，退現(xiàn)金是借應(yīng)收賬款--遇客帳貸其他應(yīng)收款！那我就做錯了
文老師
2019 09/04 12:05
那他手上有多少備用金您知道嗎
84784954
2019 09/04 12:13
知道余額
文老師
2019 09/04 12:15
那和您賬上的是一致的嗎
84784954
2019 09/04 12:16
就是不致
文老師
2019 09/04 12:18
那不一致，最好是要找出不一致的原因，從您這分錄看，看不出有什么問題
84784954
2019 09/04 12:23
那我重新疏理一遍，謝謝老師！
文老師
2019 09/04 12:28
好的，不客氣，有問題歡飲前來咨詢
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