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問(wèn)題已解決
① 甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2018年7月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入500萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%。有關(guān)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（D） A.500×15%=75萬(wàn)元 B.500×15%-100×15%×60%=66萬(wàn)元 C.500×15%-100×15%=60萬(wàn)元 D.500×15%-100×15%×40%=69萬(wàn)元 老師 消費(fèi)稅分開(kāi)會(huì)計(jì)分錄在哪一步做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
正常答案 是D
你說(shuō)的消費(fèi)稅分錄是什么意思
2019 08/20 18:53
84785010 
2019 08/20 18:56
我也不知道，學(xué)員提問(wèn)的，應(yīng)該是這題的問(wèn)分錄怎么做吧？
陳詩(shī)晗老師 
2019 08/20 19:01
就是你之前交納的消費(fèi)稅是在借方
然后實(shí)際抵扣時(shí)貸方抵扣就可以啦
84785010
2019 08/20 19:25
購(gòu)入生產(chǎn)和銷售計(jì)提環(huán)節(jié)都不用做這步分開(kāi)消費(fèi)稅的分錄，在最后交稅錢(qián)做一個(gè)分錄然后直接交稅？
陳詩(shī)晗老師
2019 08/20 19:26
購(gòu)入時(shí)的處理是對(duì)的，直接是借應(yīng)交稅費(fèi)了。
然后現(xiàn)在你銷售的時(shí)候計(jì)提 是
借 稅金 及附加
貸：應(yīng)交消費(fèi)稅
之前借方和現(xiàn)在貸方就抵消了
84785010
2019 08/20 19:32
銷售時(shí)候做兩個(gè)消費(fèi)稅，一個(gè)40的一個(gè)500的？（老師別崩潰，我們學(xué)員問(wèn)題賊多）
陳詩(shī)晗老師
2019 08/20 20:01
你購(gòu)進(jìn)的時(shí)候比如交了50的消費(fèi)稅，你出售的時(shí)候要交100的消費(fèi)稅
你購(gòu)時(shí)時(shí)的分錄是
借：Xx
應(yīng)交消費(fèi) 50
貸：Xxx
然后銷售時(shí)
借：稅金 及附加 100
貸：應(yīng)交消費(fèi) 100
那么你應(yīng)交消費(fèi)稅余額是不是只有50了，只交50就行了
84785010
2019 08/20 20:06
老師我明白你的意思了。。。但是上面的是什么時(shí)候分開(kāi)的呢？購(gòu)入時(shí)候是整體購(gòu)入的，生產(chǎn)的時(shí)候只生產(chǎn)了40%啊。46分的分錄是啥時(shí)候做的？
陳詩(shī)晗老師
2019 08/20 20:13
領(lǐng)用40%銷售的時(shí)候，你不需要單獨(dú)做分錄體現(xiàn)。
只需要在交納的時(shí)候按40%抵扣申報(bào)交納就是了
84785010
2019 08/21 09:55
老師，現(xiàn)在還有消費(fèi)稅嗎？題要是改一下 變成增值稅 算法一樣不？
陳詩(shī)晗老師
2019 08/21 10:02
有消費(fèi)稅的。
增值稅并不影響，增值稅直接是按銷售處理。
購(gòu)進(jìn)作進(jìn)項(xiàng)處理。不影響
84785010
2019 08/21 10:08
我說(shuō)錯(cuò)了 是代替成營(yíng)業(yè)稅 算法一樣嗎？
陳詩(shī)晗老師
2019 08/21 10:08
沒(méi)有營(yíng)業(yè)稅了，現(xiàn)在。
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