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月末結轉損益，先結轉收入： 借：主營業(yè)務收入 借：其他業(yè)務收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 再結轉成本、費用和稅金： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 貸：主營業(yè)務稅金及附加 貸：其他業(yè)務支出 貸：營業(yè)費用 貸：管理費用 貸：財務費用 貸：營業(yè)外支出 貸：所得稅 還要結轉投資收益： 凈收益的： 借：投資收益 貸：本年利潤 凈損失的： 借：本年利潤 貸：投資收益 年末的時候年度結轉利潤分配： 將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現(xiàn)的凈利潤： 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 如果是虧損： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：本年利潤 會計每月對賬主要對銀行帳和現(xiàn)金賬。銀行帳是跟銀行對，一般銀行每月都會除具有賬單，會計可以根據(jù)自己地記賬和銀行的賬單對照，查看每一筆交易的收入和支出，看是否有出入。如果有，分析原因，看是不是存在未達賬項，填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。當然，會計自己在用網(wǎng)銀的時候，也會有交易記錄，不忙的話我原來是一天一對照的，不想麻煩的話也可以月底再對照，這樣可樂意確保準確。需要注意的是，銀行交易記錄上有些代扣稅費等項目它可能沒有直接寫是扣得什么稅費什么的，那就要自己去看一下這個到底是什么費用，不要搞錯了。 跟出納對賬時，如果出納主要負責的現(xiàn)金往來，那就對現(xiàn)金余額，這個月每一筆現(xiàn)金的收入和支出，每個月都要核對。如果出納也負責銀行帳的話，那就跟出納還要對銀行帳，當然也不能忘記跟銀行對賬。