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已經(jīng)跨年的，直接調(diào)整為正確的，摘要寫清楚錯誤憑證號和錯誤原因、金額，摘要欄寫不下的話，單獨用白紙寫一個說明。如果涉及到損益的，計入以前年度損益調(diào)整，然后轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目。 舉個例子，兩個有業(yè)務往來的單位，之間有相互欠款，例如，甲單位應收乙單位A貨款，而乙單位又恰巧應收甲單位B貨款，經(jīng)兩個單位同意，可以應付應收互相抵消，也叫對沖，這樣兩個單位的欠款都核銷了。