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老師，請問匯算表中彌補虧金額=資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤的期末數(shù)對嗎？

84784956| 提问时间：2019 05/12 10:45
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鄒老師
金牌答疑老师
职称：注冊稅務(wù)師+中級會計師
你好，不對的 匯算表中彌補虧金額=利潤總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減 與資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤期末數(shù)是不一定相等的 因為匯算表中彌補虧金額是稅法的虧損概念，而未分配利潤的期末數(shù)是會計虧損的概念，二者核算口徑不同，數(shù)據(jù)是不一致的
2019 05/12 10:48
84784956
2019 05/12 11:06
老師，如果年末資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤期末數(shù)與匯算彌補虧損的表有關(guān)聯(lián)嗎？他們相差的就是調(diào)增調(diào)減的所得稅額嗎？這里有點 暈，謝謝<br><br>
鄒老師
2019 05/12 11:08
你好，差額就是納稅調(diào)增，納稅調(diào)減的金額 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增—納稅調(diào)減 應(yīng)納稅所得額=彌補虧損明細(xì)表的應(yīng)納稅所得額 而未分配利潤期末數(shù)—期初數(shù)，在虧損的情況下，就是當(dāng)年利潤總額負(fù)數(shù)
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