问题已解决
老師, 在精講課消費(fèi)稅中, 老師說黃酒啤酒對(duì)應(yīng)押金無論取得或逾期都不計(jì)入價(jià)外費(fèi)用, 但是課本上關(guān)于這個(gè)說的是,對(duì)酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論押金是否返還急會(huì)計(jì)上如何計(jì)算, 均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品的銷售額,征收消費(fèi)稅。 這兩種說法我有點(diǎn)糊涂, 不計(jì)入價(jià)外費(fèi)用,就是計(jì)入銷售額嗎? 如果計(jì)入銷售額,需不需要進(jìn)行增值稅價(jià)稅分離? 還是直接并入?
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你好,同學(xué),(1)除啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金,不論是否逾期,在銷售時(shí)一起并入銷售額計(jì)征增值稅與消費(fèi)稅;
(2)其他貨物(包括啤酒、黃酒)的包裝物押金,應(yīng)該視其是否逾期,如果沒有逾期,且在一年之內(nèi)的,則不需要并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅,如果逾期或者超過1年不再退還的,則需要換算為不含稅銷售額計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅。
(3)而對(duì)啤酒、黃酒的包裝物押金,由于消費(fèi)稅是從量計(jì)征,包裝物押金即使過期,也不存在計(jì)征消費(fèi)稅的問題。
我這樣總結(jié)你看一下,不懂的可以再問我
2019 05/07 14:31
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