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實(shí)務(wù)
問題已解決
您好，老師，我們公司是私募基金（有限合伙），資金已經(jīng)募集好了，這筆款是做股權(quán)投資的，現(xiàn)在要投資一家科技公司，款已經(jīng)打到對方公司賬戶了，這筆分錄我該怎么做?。?/p>
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取決于你的這個(gè)投資占比多少，是否達(dá)到控制要求。如果形成控制，就是長期股權(quán)投資，如果沒有控制或重大影響，就是金融資產(chǎn)。
2019 04/16 10:33
84784994 
2019 04/16 10:41
老師您好，是沒控制的，是想著幾年后就退出的，這種金融資產(chǎn)要入到那個(gè)科目？
軼塵老師 
2019 04/16 10:42
可供出售金融資產(chǎn) 新準(zhǔn)則改名了 叫以公允價(jià)值計(jì)量其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
84784994
2019 04/16 10:51
老師，您好，那打款到被投資公司所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)，是應(yīng)該入到金融資產(chǎn)里還是入到財(cái)務(wù)費(fèi)用的？
軼塵老師
2019 04/16 10:54
可供出售金融資產(chǎn)：發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用，要區(qū)分是權(quán)益工具還是債務(wù)工具。如果是權(quán)益工具，應(yīng)將公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和計(jì)入“成本”明細(xì);
如果是債務(wù)工具，則將面值計(jì)入“成本”明細(xì)，實(shí)際支付的金額與面值之間的差額記入“利息調(diào)整”，因此交易費(fèi)用也就倒擠到“利息調(diào)整”明細(xì)中了。
84784994
2019 04/16 11:04
老師您好，募集賬戶上有一筆款是用來做一般資信證明中文版的，這筆分錄怎么做?。?/div>
軼塵老師
2019 04/16 11:05
屬于相關(guān)費(fèi)用，計(jì)入金融資產(chǎn)的成本。
84784994
2019 04/16 11:37
老師，您好，那付給基金管理人和托管人的費(fèi)是入成本還是算入當(dāng)期損益？
軼塵老師
2019 04/16 11:42
當(dāng)期損益。屬于管理費(fèi)用。
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