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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
自產(chǎn)自用的庫(kù)存商品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程不視同銷售， 借：在建工程 貸：庫(kù)存商品 領(lǐng)用原材料用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程， 借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)–待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(0.4) 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)–進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(0.4) 庫(kù)存商品是由購(gòu)進(jìn)的原材料進(jìn)行生產(chǎn)的，為什么庫(kù)存商品用于在建工程不需做進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出，怎么理解？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
按照規(guī)定，領(lǐng)用庫(kù)存商品用于在建工程，也是要將采購(gòu)用于生產(chǎn)該庫(kù)存商品的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額做進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出的。
2019 03/27 08:42
84785036 
2019 03/27 11:03
但是我看的分錄并沒(méi)有原材料的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，所以很糾結(jié)
84785036
2019 03/27 11:04
這個(gè)規(guī)定是最新的嗎？
84785036
2019 03/27 11:07
老師，還在嗎？
張艷老師 
2019 03/27 11:13
您幫相關(guān)的題目信息上傳一下。
最新的政策，是不用再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目了。
84785036
2019 03/27 11:19
不得抵扣？要全額轉(zhuǎn)出
張艷老師
2019 03/27 11:26
不是不得抵扣，是要轉(zhuǎn)出40%計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目，因?yàn)槭遣粍?dòng)產(chǎn)在建工程嘛
84785036
2019 03/27 11:31
原材料這塊我懂，
但是對(duì)于領(lǐng)用庫(kù)存商品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程我很疑惑丫
張艷老師
2019 03/27 11:34
做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的是公司采購(gòu)的用于生產(chǎn)這些商品的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額。這些都是理論上的，實(shí)務(wù)中也沒(méi)有人這樣轉(zhuǎn)的，也轉(zhuǎn)不了，數(shù)字都不好找的。
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