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您好，感謝您的提問(wèn)，很高興能夠?yàn)槟獯?。 ### 答案與解析： #### **一、人力資源服務(wù)費(fèi)專票能否抵扣增值稅？** **可以抵扣，但需滿足以下條件**： 1. **發(fā)票內(nèi)容合規(guī)性**： 若勞務(wù)公司開(kāi)具的專票為“人力資源服務(wù)費(fèi)”且**不包含代為發(fā)放的工資、社保等不可抵扣部分**（如發(fā)票明確服務(wù)費(fèi)為管理費(fèi)、代理服務(wù)等），則進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣。 **注意**：若發(fā)票中包含代發(fā)工資、社保等費(fèi)用，根據(jù)規(guī)定，這部分金額不得開(kāi)具專票或需開(kāi)具普通發(fā)票，否則對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣。 2. **服務(wù)用途合法性**： 保潔公司取得的人力資源服務(wù)必須用于**生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)**（如員工管理、用工調(diào)配等），而非用于免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)等禁止抵扣情形。 3. **開(kāi)票方計(jì)稅方式**： 若勞務(wù)公司選擇**簡(jiǎn)易計(jì)稅**（如按5%征收率），則其開(kāi)具的專票進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。需確認(rèn)開(kāi)票方是否采用一般計(jì)稅方法（6%稅率）。 --- #### **二、2019-2023年度是否適用加計(jì)抵減？** **需分階段判斷是否符合條件**： 1. **政策適用期限**： - **2019年4月1日-2021年12月31日**：生活服務(wù)業(yè)納稅人（如保潔服務(wù)）可按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的**10%或15%加計(jì)抵減**（2019年10月起提升至15%）。 - **2022年1月1日-2023年12月31日**：加計(jì)抵減政策未明確延續(xù)，需以國(guó)家稅務(wù)總局最新公告為準(zhǔn)。 2. **企業(yè)資格條件**： - **銷售額占比要求**： 提供生活服務(wù)（如保潔服務(wù)）的銷售額需占**總銷售額50%以上**（2019-2021年政策）。 例如：若2019年保潔服務(wù)收入占公司總收入的60%，則符合加計(jì)抵減條件。 - **納稅人類型**： 僅限增值稅一般納稅人適用加計(jì)抵減政策，小規(guī)模納稅人不可享受。 --- #### **三、操作建議** 1. **核查發(fā)票明細(xì)**： - 確保勞務(wù)公司開(kāi)具的專票內(nèi)容為“人力資源服務(wù)費(fèi)”且不含代發(fā)工資、社保等不可抵扣項(xiàng)目。 - 若發(fā)票存在歧義，可要求開(kāi)票方拆分服務(wù)費(fèi)與代付費(fèi)用，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2. **留存?zhèn)洳橘Y料**： - 保存與勞務(wù)公司的合同、服務(wù)內(nèi)容說(shuō)明、發(fā)票明細(xì)等，以證明服務(wù)費(fèi)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)。 3. **加計(jì)抵減申報(bào)**： - 若2019-2021年符合條件，需在當(dāng)年申報(bào)表中填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》并計(jì)算加計(jì)抵減額。 - 2022-2023年政策需關(guān)注稅務(wù)部門最新通知，如無(wú)延續(xù)則不可繼續(xù)享受。 --- #### **風(fēng)險(xiǎn)提示** - **發(fā)票分類錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)**：若勞務(wù)公司將服務(wù)錯(cuò)誤歸類為“居民日常服務(wù)”（如家政保潔），可能導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅被系統(tǒng)判定為不可抵扣。 - **政策時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)**：加計(jì)抵減15%政策已于2021年底到期，后續(xù)政策需以官方文件為準(zhǔn)。 建議結(jié)合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)與稅務(wù)政策動(dòng)態(tài)，咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步核實(shí)。 希望我的解答對(duì)您有幫助，歡迎在評(píng)價(jià)里點(diǎn)亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問(wèn)隨時(shí)找我哦！