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2023年加速折舊的設(shè)備，今年7月份處理掉了，這個情況匯算清繳怎么填折舊？
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你好，500萬一次抵扣所得稅的政策嗎？
01/21 10:05
郭老師 
01/21 10:05
如果是的話，你賬上還在折舊，需要對賬折舊的這一部分納稅調(diào)增，填寫105080這個表格的時候，稅收折舊金額不要填寫。
84785005 
01/21 11:22
可8月開始不提折舊了，因為7月份已經(jīng)賣掉了
郭老師
01/21 11:24
你好，一到七月份的折舊需要調(diào)整啊
84785005
01/21 13:47
這樣豈不是稅務(wù)跟會計上的折舊額不一致嗎？
郭老師
01/21 13:48
對的是的，一直都是不一致的。
84785005
01/21 13:48
比如，去年一次性加速折舊了10萬，到今年7月止只計提了6萬的折舊，然后就賣掉了，那這差額4萬要不要調(diào)整啊
郭老師
01/21 13:49
你好，你理解錯了，不是這么理解的。假設(shè)每年計提2萬的折舊。你第一年一次就抵扣了納稅，調(diào)減了8萬。
然后第二年，你又計提了2萬，沒有銷售。這2萬需要納稅調(diào)增。
然后第三年，你計提了1萬之后，就銷售出去了，需要納稅調(diào)增1萬。
郭老師
01/21 13:49
第一年需要納稅調(diào)減，其他的每年都需要納稅調(diào)增的。
郭老師
01/21 13:49
一直把這個資產(chǎn)折舊完畢之后才一致。
84785005
01/21 14:02
是不是即使明年設(shè)備不存在，也要調(diào)增折舊，對嗎？是這個意思嗎？
郭老師
01/21 14:05
不需要，你銷售出去了，賬上并沒有折舊呀，所以沒有多抵扣。
84785005
01/22 06:07
可第一年不是全額抵扣了嗎？
郭老師
01/22 07:15
對的
稅法上抵扣了
會計上不是讓你按月折舊
第二年還在你這里你賬上還在折舊
這個一塊多抵扣了不得調(diào)增
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