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會(huì)計(jì)處理 追溯調(diào)整：用 “以前年度損益調(diào)整” 科目，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)付賬款等。影響 2022 年凈利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)及盈余公積等，已報(bào)出 2023 年財(cái)報(bào)的，要調(diào)整其年初數(shù)。 不涉及追溯：若該成本與 2021 - 2023 年業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)聯(lián)，2021 年和 2023 年數(shù)據(jù)無(wú)需專(zhuān)門(mén)調(diào)整。 稅務(wù)處理 企業(yè)所得稅：2024 年取得合規(guī)憑證，可追補(bǔ)至 2022 年稅前扣除，調(diào)整 2022 年匯算清繳申報(bào)表，涉及多繳可申請(qǐng)退稅或抵稅；無(wú)法取得則 2022 年不能稅前扣除，匯算清繳要納稅調(diào)增；此前已調(diào)增的，2024 年取得憑證可做納稅調(diào)減。 增值稅：取得專(zhuān)票且符合抵扣條件，可認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，若前期多繳增值稅，抵扣后會(huì)影響 2024 年及以后的應(yīng)納稅額。