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小規(guī)模銷項(xiàng)稅 小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)不得抵扣,銷售時(shí)計(jì)算增值稅也是要做價(jià)稅分離的嗎

| 提问时间:03/18 16:51
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趙老師
金牌答疑老师
职称:會計(jì)學(xué)碩士,注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年,回復(fù)學(xué)員問題一針見血,言簡意賅。
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一般情況下,小規(guī)模納稅人取得的收入都是含稅的,需要做價(jià)稅分離。

如果題目特別強(qiáng)調(diào)了,是不含稅銷售額的話,不需要做價(jià)稅分離。

您看一下這個(gè)題目:

【例題7·單選題】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2022年1月,甲企業(yè)銷售自己使用過3年的機(jī)器設(shè)備,取得含稅銷售額41 200元;銷售自己使用過的包裝物,取得含稅銷售額82 400元。已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%,銷售自己使用過的固定資產(chǎn)適用3%的征收率并減按2%征收。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額的下列計(jì)算列式正確的是(?。u003Cbr />A.41 200÷(1+3%)×3%+82 400÷(1+3%)×2%=2 800(元)
B.(41 200+82 400)÷(1+3%)×3%=3 600(元)
C.41 200÷(1+3%)×2%+82 400÷(1+3%)×3%=3 200(元)
D.(41 200+82 400)÷(1+3%)×2%=2 400(元)
『正確答案』C
『答案解析』(1)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),依照3%征收率減按2%征收增值稅:41 200÷(1+3%)×2%=800(元);(2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn),按3%的征收率征收:82 400÷(1+3%)×3%=2 400(元),應(yīng)納稅額=800+2 400=3 200(元)。

這個(gè)題目中,題目都告知了,小規(guī)模納稅人銷售取得是含稅銷售額,那么需要價(jià)稅分離的。

2023-03-18 16:51:00
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