免費(fèi)問答

是的，自產(chǎn)，委托加工用于集體福利和個人要視同銷售處理；

自產(chǎn)，委托加工，購進(jìn)，用于投資，捐贈，分配股東，也要視同銷售處理。

單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

委托方收到代銷清單時：

借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（二）銷售代銷貨物；

手續(xù)費(fèi)方式下：

借：銀行存款等

　　貸：受托代銷商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

如果是買斷方式，則銷售時確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅。

（三）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

這個主要指之前的不動產(chǎn)，按新的規(guī)定用于不動產(chǎn)，不再是視同銷售。

（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；

用于職工福利的，需要確認(rèn)收入。

借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

用于個人消費(fèi)的，不確認(rèn)收入：

借：管理費(fèi)用等

　　貸：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

借：長期股權(quán)投資

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

借：應(yīng)付股利

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。

借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的情況：
外購用于免稅項(xiàng)目，不征稅項(xiàng)目，發(fā)生管理不善，用于職工福利，個人消費(fèi)及樣品支出時，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。