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未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅怎么會計分錄
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李老師
金牌答疑老师
职称:一年過注會六科,網(wǎng)校獎學(xué)金獲得者,擁有大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗,擅長將會計等理論和實操的結(jié)合,主攻注會會計答疑。
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未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅是指企業(yè)在購買商品或接受服務(wù)時支付的增值稅,但由于某種原因無法進(jìn)行抵扣。對于未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅,會計分錄如下:
借:進(jìn)項稅額(負(fù)債科目)
貸:應(yīng)付賬款或現(xiàn)金(資產(chǎn)科目)
其中,進(jìn)項稅額需要以負(fù)債科目進(jìn)行記錄,表示企業(yè)尚未獲得抵扣權(quán)利。應(yīng)付賬款或現(xiàn)金則表示企業(yè)已經(jīng)支付了進(jìn)項稅,但尚未獲得抵扣權(quán)利。
需要注意的是,未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅在后續(xù)如果獲得抵扣權(quán)利,應(yīng)按照抵扣規(guī)定進(jìn)行抵扣,并對上述分錄進(jìn)行調(diào)整。
借:進(jìn)項稅額(負(fù)債科目)
貸:應(yīng)付賬款或現(xiàn)金(資產(chǎn)科目)
其中,進(jìn)項稅額需要以負(fù)債科目進(jìn)行記錄,表示企業(yè)尚未獲得抵扣權(quán)利。應(yīng)付賬款或現(xiàn)金則表示企業(yè)已經(jīng)支付了進(jìn)項稅,但尚未獲得抵扣權(quán)利。
需要注意的是,未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅在后續(xù)如果獲得抵扣權(quán)利,應(yīng)按照抵扣規(guī)定進(jìn)行抵扣,并對上述分錄進(jìn)行調(diào)整。
2023-12-07 19:30:18
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