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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是怎樣的?
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周老師
金牌答疑老师
职称:多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn),稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋,讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)。
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小規(guī)模企業(yè)所得稅的計(jì)算方法如下:
1. 首先,計(jì)算小規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額。小規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額 = 實(shí)際利潤 - 免征額 - 成本費(fèi)用率 × 實(shí)際利潤。
其中,實(shí)際利潤是指企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入減去成本和費(fèi)用后所得到的利潤;免征額是指國家規(guī)定的小規(guī)模納稅人免征的收入額度,目前為5萬元;成本費(fèi)用率是指企業(yè)成本和費(fèi)用總額與收入總額的比率,最高不超過50%。
2. 然后,根據(jù)小規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額和稅率計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。小規(guī)模企業(yè)的稅率為5%,具體計(jì)算公式為:企業(yè)所得稅 = 小規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額 × 5%。
需要注意的是,小規(guī)模企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),需要將企業(yè)所得稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金計(jì)入成本費(fèi)用率中,但不能重復(fù)計(jì)算。同時(shí),小規(guī)模企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求,及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表,確保企業(yè)所得稅的計(jì)算正確無誤。
1. 首先,計(jì)算小規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額。小規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額 = 實(shí)際利潤 - 免征額 - 成本費(fèi)用率 × 實(shí)際利潤。
其中,實(shí)際利潤是指企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入減去成本和費(fèi)用后所得到的利潤;免征額是指國家規(guī)定的小規(guī)模納稅人免征的收入額度,目前為5萬元;成本費(fèi)用率是指企業(yè)成本和費(fèi)用總額與收入總額的比率,最高不超過50%。
2. 然后,根據(jù)小規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額和稅率計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。小規(guī)模企業(yè)的稅率為5%,具體計(jì)算公式為:企業(yè)所得稅 = 小規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額 × 5%。
需要注意的是,小規(guī)模企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),需要將企業(yè)所得稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金計(jì)入成本費(fèi)用率中,但不能重復(fù)計(jì)算。同時(shí),小規(guī)模企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求,及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表,確保企業(yè)所得稅的計(jì)算正確無誤。
2023-08-30 13:40:37
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