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農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除1%怎么計(jì)算和會(huì)計(jì)分錄舉例

網(wǎng)校學(xué)員| 提问时间:08/13 16:35
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李老師
金牌答疑老师
职称:一年過(guò)注會(huì)六科,網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者,擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn),擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合,主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí),可以按照一定比例對(duì)其銷售的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行加計(jì)扣除。具體計(jì)算方法如下:
1. 農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除比例為1%,即銷售額乘以1%作為加計(jì)扣除數(shù)額。
2. 加計(jì)扣除數(shù)額需要在計(jì)算所得稅時(shí)扣除,即應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)-農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除數(shù)額。

舉例說(shuō)明:

某企業(yè)在2021年銷售農(nóng)產(chǎn)品收入為100萬(wàn)元,計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除數(shù)額為100萬(wàn)×1%=1萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%,速算扣除數(shù)為16000元,則企業(yè)應(yīng)納所得稅=(100萬(wàn)元-1萬(wàn)元)×25%-16000元=234000元。

會(huì)計(jì)分錄如下:

借:所得稅費(fèi)用234000元

貸:應(yīng)交所得稅234000元

其中,所得稅費(fèi)用為借方,表示企業(yè)在當(dāng)期需要扣除的所得稅費(fèi)用;應(yīng)交所得稅為貸方,表示企業(yè)需要向國(guó)家繳納的所得稅。
2023-08-13 16:40:46
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