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匯算清繳是指企業(yè)在每年度結(jié)束后，對當(dāng)年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行結(jié)算和繳納的過程。匯算清繳的企業(yè)所得稅分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用（或應(yīng)交企業(yè)所得稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：預(yù)提稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

其中，借方科目為企業(yè)所得稅費(fèi)用（或應(yīng)交企業(yè)所得稅），表示當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用；貸方科目為應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，表示當(dāng)年度企業(yè)所得稅的實(shí)際繳納金額；貸方科目為預(yù)提稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，表示當(dāng)年度企業(yè)所得稅的預(yù)提金額。

需要注意的是，企業(yè)所得稅費(fèi)用和應(yīng)交企業(yè)所得稅是兩個不同的會計(jì)科目，前者是當(dāng)期費(fèi)用，后者是當(dāng)期應(yīng)交稅款。在實(shí)際操作中，應(yīng)根據(jù)具體情況選擇相應(yīng)的會計(jì)科目。