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icon 題庫首頁 稅務(wù)師 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

< 2024年 12月 >

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1、

某啤酒廠銷售啤酒時，采用購買者可以免費(fèi)使用啤酒儲藏罐1年的優(yōu)惠政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2023年5月，當(dāng)月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格2800元，共發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個。當(dāng)月對啤酒罐押金進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)2022年5月發(fā)出的啤酒罐有50個在當(dāng)月逾期，經(jīng)核實(shí)已無法收回，下列針對2023年5月業(yè)務(wù)的會計(jì)處理，正確的有（　）。

A.

借：銀行存款672800
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入560000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）72800
　　　　其他應(yīng)付款40000

B.

借：銀行存款672800
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入595398.23
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）77401.77

C.

借：其他應(yīng)付款 100000
　　貸：其他業(yè)務(wù)收入88495.58
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11504.42

D.

借：稅金及附加50000
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅50000

E.

借：稅金及附加44000
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅44000

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